白银市2023年度市级预算执行和其他财政

收支审计结果公告

按照市委、市政府决策部署和上级审计机关工作安排，市审计局依法对2023年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，加大审计力度、拓宽审计广度、挖掘审计深度，以有力有效的审计监督服务保障白银市高质量发展。

审计结果表明，2023年，全市各级各部门全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，坚决落实党中央、国务院、省委省政府和市委市政府各项决策部署，深入实施“四强”行动，全面推进“工业强市、产业兴市”，加力实施“五大行动”，经济运行持续向好。

——落实积极财政政策，经济总体回升向好。积极培源促收，地方一般公共预算收入同比增长18.42%。落实税费优惠政策，推动经济回升向好。下达小微企业融资担保降费奖补资金，推进中小企业融资增量、扩面、降价。安排专项资金，开展消费促进活动，营造消费氛围，助力消费市场回暖。

——强化政策资金协同，民生福祉持续提升。优化支出结构，积极争取上级转移支付资金，压实地方政府投入责任，保持教育投入稳定增长，提升医疗卫生服务和社会保障水平，推进文化事业发展。全面实施乡村振兴战略，深入推进绿色低碳发展，生态环境质量不断改善。

——推进审计整改落实，监督效能持续增强。认真落实全面整改、专项整改、重点督办等工作机制，推动纪检监察、巡察、审计“三类监督”贯通协同，审计整改质量显著提高。截至2024年8月底，上年度审计结果报告反映的193个问题已整改185个、整改率95.9%，剩余8个问题分阶段整改或持续整改，修订完善规章制度12项。

一、市级财政管理审计情况

2023年，市级一般公共预算收入总量42.15亿元、支出总量42.15亿元；政府性基金收入14.71亿元、支出14.71亿元；社会保险基金收入27.98亿元、支出28.71亿元，年末滚存结余32.47亿元。审计发现的主要问题：

（一）积极财政政策实施方面。一是未制定市级财政专项资金管理办法。二是未按规定编制中期财政规划。三是未按国库集中支付规定方式拨付财政资金4833万元。

（二）健全现代预算制度方面。一是非税收入预算编制不完整。二是14家预算单位未完成绩效自评。三是7家预算单位项目绩效自评表填报不规范。

（三）完善财政转移支付体系方面。结转资金使用效益不高，涉及金额4332.15万元。

二、市本级部门预算执行审计情况

重点对4个部门单位开展现场审计，对所属10个二级预算单位进行延伸审计，对市级71个一级预算单位实现电子数据审计全覆盖。审计结果表明，部门预算执行总体平稳。审计发现的主要问题：

（一）预算编制与执行方面。一是4个单位预算编制不科学。二是个别单位无预算支出10.16万元。

（二）财政收支与管理方面。一是个别单位往来款项未及时清理1030万元。二是个别单位未上缴应缴财政专户款1.99万元。  

（三）资产管理方面。一是4个单位固定资产未及时处置，涉及金额276.64万元。二是5个单位资产管理不规范。

（四）内控内审制度执行方面。一是个别单位未制定相关管理制度或未严格执行。二是部分项目绩效自评表填报不规范。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

重点对市本级和1个区“四强”行动政策落实情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明，“四强”行动主责部门能够按照省、市“四强”行动总体部署，全力推动此项工作。审计发现的主要问题：

（一）目标任务完成方面。一是未制定科技型企业梯次培育方案。二是未建立“标准地”考核机制、未建立“标准地”项目建设和信用档案。三是未完成“提升企业技术创新能力”等7项2022年强科技目标任务。

（二）产业发展方面。一是未印发产业链考核评价方案，产业链考核评价机制建立工作推进缓慢。二是产业链相关工作落实不到位，未建立链长制工作考核评价机制和“能进能出”动态调整机制。

（三）科技创新方面。一是未及时拨付或分配下达科技专项资金，涉及金额1400万元。二是未对科技特派员进行平时考核及年度考核，科技特派员考核制度落实不到位。三是未开展科技成果公布工作，未修订科技计划项目管理办法。

（四）重大项目实施方面。一是12个市本级新建项目未开工建设。二是8个项目工程进展缓慢。三是2个项目已验收未编制财务竣工决算。

（五）招商引资方面。一是4个招商引资项目推进缓慢。二是未引入第三方评价机制，营商环境监督不到位。

四、民生资金审计情况

重点对1个县乡村振兴相关政策落实及资金管理使用情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明，该县能够统筹推进乡村发展、乡村建设、乡村治理等重点工作落实，推动重大项目建设，加大产业扶持力度，助力乡村建设行动实施。审计发现的主要问题：

（一）巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接方面。一是未建立特色产业发展项目库。二是5家“6+5”产业经营主体扶持资金入股到期后未续签合同。三是监测信息与监测户帮扶措施不一致。四是高素质农民培训计划和项目未经主管部门批复和验收。五是2个项目资产未办理确权登记和移交手续，涉及金额1627.03万元。

（二）保障粮食安全方面。一是10个已完工的高标准农田建设项目未及时组织竣工验收。二是个别项目后期管护责任不到位，存在安全隐患。

（三）乡村建设行动方面。一是4个已完工项目未组织竣工验收。二是3个项目已完成竣工验收并投入使用未编制竣工财务决算。三是个别项目未按时完成项目建设内容，涉及资金53.97万元。

（四）项目资金安全绩效方面。一是1个项目结余资金28.8万元未上缴财政整合使用。二是4个乡村产业发展项目效益不佳。

五、医疗机构资金审计情况

重点对2个医院医疗政策落实及资金管理使用情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明，医院基本能够落实医疗领域相关政策要求，资金管理使用基本规范，会计资料基本能够真实地反映单位财务收支情况。审计发现的主要问题：

（一）医疗政策落实方面。一是未向主管部门报送预决算报告。二是未建立内部风险评估机制等10项内控制度。三是基本药物临床应用管理不规范。

（二）资金管理使用方面。一是资产管理不规范。二是床位管理不规范。三是个别单位未按规定撤销银行账户2个。

（三）重大项目建设方面。3个项目未按合同约定支付工程款319.27万元。

六、自然资源资产审计情况

重点对1个县生态及地质灾害避险搬迁进行了审计。审计结果表明，该县能够落实省委、省政府及市委、市政府部署要求，制定了产业发展等相关政策措施，财政补助资金、贷款资金及政府贴息能够及时拨付，集中安置点及其配套设施建设稳步推进。审计发现的主要问题：

（一）主体责任落实及工作任务推进方面。一是旧房拆除目标任务未完成。二是复垦复绿工作进度缓慢。三是未编制迁出区《土地综合利用方案》。

（二）安置建设方面。一是4个建设项目违反建设程序。二是个别项目未经验收就入住使用。

七、国有企业财务收支审计情况

重点对1家市属国有企业资产负债损益情况进行了审计。审计结果表明，单位提供的会计资料基本真实地反映了公司资产负债损益情况，账务处理基本符合企业会计准则和企业会计制度要求。审计发现的主要问题：

（一）资产负债方面。一是个别资产闲置未使用。二是往来款项417.45万元未及时清理。

（二）损益方面。损益不实0.69万元。

（三）内控制度执行方面。一是资金占用费收取标准和部分担保项目评审未经集体决策。二是反担保抵押物未办理抵押房产登记手续。三是部分担保业务记录不规范，且档案资料记录不完整。

八、政府投资建设项目审计情况

重点对9个政府投资项目进行了审计。送审造价4.75亿元，审定造价4.29亿元，核减0.46亿元。审计结果表明，建设单位能够加强政府投资项目管理，工程建设程序和资金管理基本规范。

九、审计建议

按照市委、市政府对全市经济工作的安排部署，结合市级预算执行审计发现的问题，提出如下审计建议：

（一）强化预算刚性约束，严格预算执行管理。加强源头管理，严格预算编制，强化预算约束，严控预算追加。严格预算执行管理，加快转移支付资金下达进度，提高资金使用的绩效性、规范性和安全性。不折不扣落实好过“紧日子”要求，继续压减非必要非刚性支出，持续优化支出结构，统筹资金使用效益。健全完善资产管理制度，盘活各类闲置、低效运转资产，鼓励对废旧资产进行循环利用，充分发挥国有资产使用效益。

（二）强化项目资金管理，做好基本民生保障。紧盯重大项目和重点民生资金管理，聚焦乡村振兴、就业、医疗等民生重点，压紧压实项目资金管理主体责任，抓实抓细民生政策落地。健全完善各部门间协调沟通机制，促进营商环境优化，加大民生资金投入，提升项目资金效能。加强政府重点投资项目管理，强化项目前期统筹规划，落实工程建设管理责任，持续规范项目审批建设程序，健全项目管护机制，切实保障和改善民生。

（三）强化审计整改责任，提升审计整改质效。各单位应切实履行整改主体责任，主管部门落实好监管责任，确保整改到位，真正解决问题。按照立行立改、分阶段整改、持续整改三类标准，建立问题整改清单，实行整改销号制度，抓好跟踪落实。加强贯通协同，进一步推动审计监督与纪检监察、巡察监督协调配合，形成审计整改合力，提升审计整改质效。

本次公告的是市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局已依法进行了处理。审计指出问题后，相关部门单位和县区采取措施积极整改，有的问题已得到了整改。下一步，市审计局将认真跟踪督促，推动问题整改到位，并于12月底前公告整改情况。